Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2017 году требует к себе знания некоторых немаловажных нюансов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

О них подробно указано в российском законодательстве. По законам РФ допускается возможность составления беспроцентного договора между юридическими лицами.

Одновременно с этим необходимо знать о некоторых нюансах, которые играют ключевую роль в подобной сделке. Рассмотрим их подробней.

Основные сведения

С целью минимизации рисков возникновения путаницы в период рассмотрения основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

В частности нужно знать о терминологии, без использования которой невозможно составить любой договор о кредитовании.

Что это такое

Соглашением займа принято считать сделку, на базе которой займодатель, обязан передать в право собственности либо пользование заемщику финансовые средства либо иные вещи, которые предусмотрены договором.

В свою очередь, заемщик обязан вернуть ту же сумму либо имущество, которое им было занято согласно ст. 807 Гражданского Кодекса России.

Ключевыми правилом считается наличие письменной формы соглашения. В процессе формирования документа будут задействованы такие термины, как:

Кредитор Лицо предоставляющее определенный займ
Заемщик Лицо, которое одалживает деньги либо имущество
Целевой займ Разновидность кредитования, на основании которого средства будут переданы заемщику
Обеспечение по договору Права и обязанности участников сделки, ответственность и так далее

Необходимо знать указанную терминологию с целью минимизации рисков возникновения различного недопонимания.

Назначение документа

Основным назначением документа принято считать возможность подтверждения сделки с юридической стороны.

Иными словами, в случае возникновения каких-либо споров между частниками сделки, каждый из них имеет полное право предъявить претензию друг к другу мирным путем либо же через судебный орган.

Крайне важно помнить, что такое соглашение является основной доказательной базой в период судебных разбирательств.

Нормативное регулирование

В период формирования договора о кредитовании необходимо отталкиваться от Положений Гражданского Кодекса РФ. Документ обретает своей силы с момента получения средств заемщиком.

Соглашение, даже при наличии подписей, может быть обжаловано в судебном органе, если отсутствует подтверждение факта получения средств.

Стоит обращать внимание на то, что по одному такому соглашению размер налички не может превышать 100 тысяч рублей согласно Указаниям Центрального Банка России № 3073-У от октября 2013 года.

Заем подлежит передаче через кассу по правилам, которые устанавливаются нормативными документами и банками.

Риски могут возникать в том случае, если подписывается соглашение о беспроцентном кредите между взаимозависимыми юридическими лицами на основании:

  • ст. 105.1 НК РФ;
  • Письма Минфина от мая 2015 года № 03-01-18/29936.

Указанный пакет документов не является исчерпывающим, однако в нем указана вся необходимая информация.

Как оформить образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

В соглашении обязательно необходимо указывать:

  • время и место подписания;
  • участников сделки (полное название организации, инициалы учредителей);
  • предмет сделки – беспроцентный заем;
  • период предоставления и вариант возврата финансовых средств. Нередко применяют схему с ежемесячными платежами;
  • наличие санкций при возникновении задержек платежей;
  • ответственность для каждой стороны — причины и условия расторжения соглашения, форс-мажорные обстоятельства;
  • реквизиты банковского счета;
  • подписи сторон.

Рекомендуется присутствие уполномоченного лица из нотариального органа при подписании договора. Бланк договора займа между юридическими лицами без процентов можно скачать здесь.

Необходимые условия

Сделка по российскому законодательству является оформленной только при отображении в договоре таких условий:

Точные параметры объектов займа В качестве объекта могут выступать деньги либо предметы – отображается разновидность и число/сумма. Если в качестве займа выступают не деньги, то договор автоматически считается беспроцентным
Вариант получения кредита, точнее как будут передаваться деньги пользование юридических лиц Наличкой можно получить только не больше 100 тысяч рублей в пределах одного договора, в противном случае только безналичный вариант расчета
Возврат кредита Обязательно следует указать условия выполнения соглашения, точнее возврат средств оговоренным вариантом
Период возврата Этот раздел документа способен установить временные промежутки использования кредитных средств. В случае отсутствия этого раздела по российскому закону считается, что ссуду необходимо возвратить займодателю в течении первого месяца с момента получения от кредитора письменного требования

Ключевым разделом, который нужен с целью подписания соглашения – отображение в документе беспроцентный вариант взаимосвязанной сделки.

Отсутствие указания об этом приводит только к тому, что налоговый орган считает заем процентным, что автоматически влечет налоговые последствия.

Возможна ли такая сделка

В российском законодательстве отсутствуют какие-либо препятствия для подписания соглашения между юридическими лицами.

Одновременно с этим, в Федеральном законе № 115, в частности статье 6 от августа 2011 года “Относительно противодействия (легализации) прибыли, которая была получена мошенническим путем, и финансирования терроризма” указано, что предоставление беспроцентных займов юридическими лицами, не являющимися кредиторами, подлежат контролю государственными органами.

Между юридическими лицами обязательно соглашение составляется в письменном виде.

Налогообложение

При передаче денежных средств обязательно нужно учитывать реакцию налоговиков. С целью минимизации рисков возникновения претензий, рекомендуется подписать процентное соглашение.

В такой ситуации начисленные проценты признаются затратами, которые подвержены налогообложению.

В случае подписания беспроцентного займа либо же при небольшом проценте, налоговики потребуют обязательно доказать экономическую выгоду от такой сделки.

Согласно ст. 251 НК РФ такие средства не могут быть включены в налоговую базу. Из-за этого НДС отсутствует.

Крайне важно иметь в наличии документацию, которая способна доказать сделку, как финансовую услугу, где отсутствует финансовая выгода.

Особенность такой сделки – юридические лица не уплачивают налог, поскольку отсутствует выгода.

Какой максимальный размер

Согласно Указаниям Центрального Банка России в случае выдачи беспроцентного займа в форме налички, то крайне важно помнить о максимально допустимой сумме в размере 100 тысяч рублей.

Такая сумма предусмотрена в рамках одного соглашения. Иными словами, займодатель имеет право предоставлять потенциальному заемщику наличностью исключительно 100 000 рублей.

Помимо этого, взять денежные средства в кассе компании невозможно, поскольку изначально их следует положить в банковское учреждение, а только после этого обналичить.

В случае предоставления займа в безналичной форме, согласно Федеральному закону № 115, в частности статьи 6 ограничений не предусмотрено.

Налоговые риски

Подробного рассмотрения требуют к себе операции, в которых деньги, приобретенные по соглашению о кредитовании, используются с целью получения беспроцентного займа между юридическими лицами.

Налоговые последствия в такой ситуации могут быть куда серьезнее. Затратами, позволяющим снизить базу по определению НПП, признаются расходы, которые были произведены при ведении деятельности, направленной в первую очередь на получение дохода.

Иными словами при учете затрат на выплату процентных начислений по соглашению о кредитовании следует подтвердить, что средства направлены исключительно на получение дохода.

Такое трудно сделать, если говорить о беспроцентном займе. Компании вправе не брать во внимание проценты по кредитам во внереализационных затратах.

Видео: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Иными словами, налоговые последствия заключаются в обжаловании подобных сделок ФНС в судебном органе.

Судебная практика

Не беря во внимание тот факт, что большая часть исков по такому вопросу решалось в пользу непосредственных налогоплательщиков, число сформированных претензий от ФНС в течении длительного периода не снижалось.

Ситуация в корне изменилась, когда ВАС РФ принял Постановление, в котором четко было указано о том, что Налоговом Кодексе не рассматривается выгода от экономии за использование заемных средств как потенциальная база для расчета НПП.

Подобные операции не могут признаваться услугой с целью начисления налога на добавленную стоимость, а деньги по типовому договору не считаются таковыми, как полученные безвозмездно. Из-за этого негативные последствия были минимально снижены.

В завершении можно отметить — беспроцентное соглашение о займе является весьма распространенным явлением между юридическими лицами.

На практике то своего рода вариант взаимовыгодного сотрудничества. С целью минимизации рисков возникновения различного недопонимания с налоговыми органами, рекомендуется указывать в документе минимальные процентные ставки.

В таком случае у налоговиков не возникнет сомнений в отсутствии мошеннических действий между сторонами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.