Сегодня любая выгода обязательно должно облагаться определенными налогом. Касается это также различных займов. Но особым образом обстоят дела именно с займами беспроцентного характера.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Потребительское и иное кредитование сегодня имеет обширный перечень самых разных тонкостей. С каждым годом оно все более популярно в силу доступности.

Многие банки предлагают своим клиентам услуги займов на достаточно выгодных условиях. Причем кредитование возможно как физических, так и юридических лиц.

Соответственно, если заем выдается юридическим лицам, этот момент должен обязательно отражаться в бухгалтерской отчетности.

Что нужно знать

Соответственно, само юридическое лицо, выдающее такой заем, должно обозначать сам факт перечисления средств в отчетности. С полученных процентов обязательно оплачивается налог на прибыль.

Но в отдельных случаях имеет место беспроцентный заем. В таком случае материальная выгода для какой-либо стороны фактически отсутствует.

Формирование бухгалтерской отчетности в таком случае должно быть осуществлено специальным образом.

В то же время при отсутствии факта оплаты процентов необходимо будет данный момент обозначить соответствующим образом в нормативных документах.

Следует учесть, что за соблюдением законодательных норм внимательно следит налоговый орган. При обнаружении нарушений могут быть наложены штрафы. В отдельным случая деятельность вовсе запрещается.

Первоначальные понятия

Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».

В рассматриваемом контексте под материальной выгодой подразумевается объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%. Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.

Сам же заем подразумевает под собой некоторую сумму денежных средств, которые выдаются заемщику на установлены заранее условиях.

Все таковые оговариваются заранее, в дальнейшем будут закреплены в специальном договоре.

Соответственно, сам заемщик и заимодавец обязаны соблюдать все положения конкретного договора беспроцентного займа.

Сегодня вопрос составления такового соглашения определяется законодательно. Со всеми нормами законодательства нужно будет разобраться предварительно.

Причем в случае, если договор беспроцентного займа будет составлен не в соответствии определенным нормативным документам – таковой попросту признается недействительным.

Все спорные ситуации нужно будет разрешать именно в судебном порядке. Чаще всего займы берутся:

  • для рефинансирования долга;
  • приобретения жилья.

Когда возникает

Также важно учитывать, что материальная выгодна не возникает только лишь при соблюдении некоторых базовых условий.

К таковым относится в первую очередь следующее:

Если беспроцентный заем предоставляется На строительство дома или же приобретение квартиры, иной жилой недвижимости
Заемщик обладает правом на получение имущественного вычета Данный факт соответствующим образом подтвержден документально

Во всех остальных случаях, которые не подпадают под обозначенные выше ситуации, понадобится оплачивать налоговый сбор по поводу материальной выгоды.

Данный момент определяется в каждом случае строго индивидуально. Отдельно важно отметить, что налог на материальную выгоду по беспроцентному займу существенно различается для резидентов РФ и таковыми не являющимися.

Этот вопрос подробно освещен в Налоговом кодексе РФ. Величина таковой ставки обозначается следующим образом:

Езаемщик является налоговым резидентом Российской Федерации Размер ставки составит 35% согласно п.2 ст.№224 НК РФ
Если заемщик налоговым резидентом Российской Федерации не является То величина ставки будет равна 30% согласно п.3 ст.№224 НК РФ

Разобраться, как считать материальную выгоду с беспроцентного займа, можно будет самостоятельно. Для этого потребуется ознакомиться с базовыми законодательными нормами по этому поводу.

Соответственно, предварительное ознакомление со всей терминологией позволит избежать различного рода сложностей, затруднений.

В первую очередь ознакомление даст возможность не допустить нарушения собственных прав.

Правовая база

Вопрос получения материальной выгоды в рассматриваемом случае регулируется специализированными нормативными документами. Основным таковым является Налоговый кодекс РФ.

Ст.№212 отражает полный перечень особенностей определения величины налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды.

Относительно недавно были приняты некоторые поправки, связанные с материальной выгодой. Все таковые перечислены в Федеральном законе №113-ФЗ от 02.05.15 г.

Не менее важным документов является ГК РФ. Он включает в себя обширный перечень статей, в рамках которых осуществляется процесс составления соглашения.

Особенности расчета материальной выгоды по договору займа

Алгоритм вычисления материальной выгоды имеет определенные тонкости. Данный момент особенно важен для различных организаций. Бланк договора займа можно скачать здесь.

Существует много тонкостей, сложных моментов — напрямую касающихся этого вопроса. Базовые обязательные для рассмотрения вопросы:

  • какая применяется формула;
  • по беспроцентному кредите;
  • с льготным процентом;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • с сотрудником;
  • между организациями;
  • если ссуда в валюте.

Какая применяется формула

Существует стандартная формула вычисления материальной выгоды на последнее число каждого месяца пользования займом.

На данный момент таковая формула выглядит следующим образом:

сумма займа × (2/3×ставка ЦБ РФ – установленная ставка по займу) / количество дней в году × количество дней пользования

Данная формула является стандартной, используется почти во всех случаях без исключения. Соответственно, применяется только лишь для займов, полученных в рублях.

Для займов в валюте применяются иные способы вычисления. Помимо простой формулы можно осуществить расчет в специальном калькуляторе.

На многих ресурсах существуют специальные программы для проведения соответствующих вычислений.

По беспроцентному кредиту

Соответственно, если договор беспроцентного займа заключается с физическим лицом в качестве заимодавца, то материальная выгода не возникает (если таковой не является предпринимателем).

Но даже если гражданин является предпринимателем, но при этом заем выдал не в рамках своего основного формата деятельности, то материальная выгода опять же не будет иметь место.

Но прежде, чем выдать соответствующего типа заем, необходимо будет разобраться именно с вопросом возникновения материальной выгоды.

Неуплата налоговых сборов с таковой может привести к достаточно серьезным затруднениям. Налоговая служба пристально следить за соблюдением соответствующих законодательных норм.

С льготным процентом

Материальная выгода на процентах по договору займа может быть различной величины. Но возникает она также и по льготным процентам.

Видео: материальная выгода по беспроцентному займу

Стоит учесть этот момент обязательно. Начисление материальной выгоды, а также налога по ней осуществляется стандартным образом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Одним из самых важных вопросов является то, как удерживать и осуществлять перерасчет налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Необходимо помнить о следующих базовых моментах по этому поводу:

Если в текущем отчетном периоде будет иметь место выплата заемщику денежных средств То необходимо осуществлять удержание со всех сумм
Сам налог должен быть перечислен не позднее дня Когда были перечислены денежные средства
Сумма материальной выгоды Должна быть отражена в справке 2-НДФЛ – по коду дохода 2610
Отдельно стоит отметить код «признак» Обозначается таковой специальной меткой «1»
Соответствующая справка должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 1 апреля года Который следует за годом получения заемщиком материальной выгоды
Если в текущем году заемщику не выплачиваются расходы То налог в бюджет перечислять нет необходимости
Справка 2-НДФЛ при наличии таковой необходимости Предоставляется в ИФНС по месту постоянной регистрации не позднее 1 марта

Код дохода НДФЛ по материальной выгоде по договору займа указывать обязательно.

С сотрудником

Начисление материальной выгоды на займы для сотрудников зависит:

  • от установленных процентов;
  • длительности кредитования.

Между организациями

Юридические лица также осуществляют предоставление кредитов под проценты друг для друга. Но при этом также возможно два различных формата займов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от этого будет рассчитывать размер материальной выгоды по стандартной формуле.

Если ссуда в валюте

Алгоритм вычисления величины материальной выгоды по займу, который оформлен в иностранной валюте, будет начисляться если ставка менее 9%.

Соответственно, если сам заем является беспроцентным – не составит большого труда осуществить расчет самостоятельно. Одним из способов вычисления является использование онлайн калькулятора.

Сам процесс расчета выглядит следующим образом:

  • переходим по указанному выше адресу;
  • вводим основные параметры самого займа:
  1. Сумма.
  2. Дата получения.
  3. Статус физического лица, получающего заем (резидент или же нерезидент).
  4. Типа займа (процентный или же беспроцентный).
  • кликаем на кнопку рассчитать.

Расчет материальной выгодны — процесс относительно простой. Но имеющий некоторые важные особенности. Важно изучить таковые.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.