Индивидуальным предпринимателям, ведущим бизнес небольшого масштаба, российское законодательство предоставляет возможность применять упрощенную систему налогообложения.

Переход на нее осуществляется достаточно просто. Предприниматель должен просто направить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление.

Но чтобы вся процедура прошла гладко надо соблюсти определенный порядок и нормы законодательства.

Что это такое

Каждый предприниматель при ведении деятельности должен платить государству налоги.

Стандартное налогообложение предусматривает необходимость полного бухгалтерского учета, обязательную уплату НДФЛ, НДС и т.д.

Упрощенная система налогообложения — это так называемый специальный. режим.

Он был создан для того, чтобы сделать ведение бизнеса индивидуальными предпринимателями и небольшими фирмами максимально простым.

УСН позволяет отказаться от большинства налогов и осуществлять платежи только по одному — взимаемому в связи с применением упрощенки.

Даже подав заявление на упрощенку при регистрации ИП, или перейдя на нее, в дальнейшем предприниматель обязан по-прежнему будет удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц за своих сотрудников. Придется сдавать и соответствующую отчетность.

Переход на УСН возможен только при условии, что бизнес предпринимателя отвечает определенным требованиям, установленным законодательством.

Решать о том, выгоден переход или нет предстоит самому бизнесмену. Вполне возможна ситуация, когда ПСН, ЕНВД или даже ОСНО для конкретного бизнеса подходит значительно лучше.

Выбирая подходящий вариант налогообложения лучше проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами.

Они обычно смогут дать дельный совет о том, имеет ли смысл переходить на УСН в конкретном случае или лучше подобрать другой специальный режим или вовсе применять основную систему налогообложения.

Если предприниматель планирует вести деятельность без привлечения сотрудников, то объем сдаваемой отчетности при применении УСН у него резко сократится.

Фактически ее заменит единственная декларация, которую следует подавать лишь 1 раз в год.

Система бывает двух видов. В зависимости от объекта налогообложения будут различаться ставки взимаемого налога, а также и существуют определенные особенности учета.

В ряде субъектов РФ могут действовать льготы, и налог по УСН может быть значительно снижен.

Приведем информацию об объектах налогообложения и действующих ставках налога в следующей таблице:

 Объект налогообложения  Ставка налога (по общим правилам) Возможная ставка налога в различных субъектах РФ 
Доходы   6% От 1 до 6% 
 Доходы минус расходы  15% От 5 до 15%

При выборе УСН с объектом налогообложения «доходы» фактически нет необходимости вести полноценный учет расходов, и бухгалтерия ИП существенно упрощается.

Впрочем, это будет удобно лишь для предпринимателей, работающих полностью самостоятельно, и чей бизнес еще не вырос до больших масштабов.

С ростом оборотов о полноценном учете придется задуматься независимо от применяемой системы налогообложения.

Замечание. Хотя юридические лица тоже могут применять УСН для них действует ряд существенных отличий и это нужно обязательно учитывать, делая выбор в пользу конкретного спецрежима или ОСНО.

Действующее законодательство

Возможность применения упрощенной системы налогообложения установлена в Налоговом кодексе РФ.

Переход на УСН регламентируется конкретно статьей 346.13 НК РФ. Налогоплательщик должен учитывать, что переход между системами налогообложения не всегда возможен лишь по одному желанию предпринимателя.

Надо обязательно соблюсти сроки подачи заявления и другие нормы закона.

Преимущества и недостатки

УСН позволяет существенно упростить предпринимателю весь бухгалтерский учет, а часто и сэкономить на налогах.

Вместо нескольких деклараций придется сдавать только одну, а весь учет сведется к ведению книги учета доходов и расходов.

У предпринимателей на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» даже фактической необходимости в учете расходов не возникает.

Но следует учитывать, что упрощенка имеет и целый ряд существенных недостатков:

 Обязанность платить минимальный налог остается у предпринимателя, даже если его бизнес приносит убытки При применении ОСНО налогов в этом случае можно избежать 
 Не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы Это ограничение особенно актуально для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» 
 Отсутствие обязанности выставлять счета-фактуры и платить НДС С одной стороны, это упрощает организацию работы и даже снижает частично налоговую нагрузку, а с другой — создает существенные проблемы. Потенциальные крупные контрагенты могут не рассматривать работу с ИП на УСН из-за невозможности предъявить НДС к вычету. Иногда они предлагают просто значительно худшие условия
 Ограничения по видам деятельности Не всегда ИП может перейти на УСН, например, при реализации подакцизных товаров, это запрещено

В каждом конкретном случае бизнесмен должен сам просчитать для себя плюсы и минусы упрощенки.

Для одних предпринимателей — это вариант хорошо сэкономить, а для других — очень опасный шаг, из-за которого можно лишиться большинства потенциальных клиентов или только усложнить себе жизнь.

В любом случае предпринимателю полезно проконсультироваться со специалистом, ведь обратный переход также не всегда простая задача.

Сроки подачи

Законодательство позволяет подать заявление о переходе на УСН при регистрации ИП. Это самый распространенный и простой вариант.

Заполненный бланк заявления просто прикладывается к общему пакету документов на регистрацию и сразу же с момента государственной регистрации предприниматель может применять упрощенку.

Хотя можно подать такое заявление и в течение 30 дней с момента регистрации ИП.

Сложнее дело обстоит при переходе на УСН уже ведущего деятельность предпринимателя.

Обычно он может подать заявление только о применении упрощенки со следующего года.

В этом случае уведомление должно быть подано в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Исключение составляют предприниматели, которые переходят на УСН с ЕНВД.

Они должны подать заявление не позднее 30 дней с момента окончания обязанностей по уплате вменёнки, а переход будет считаться выполненным с 1 числа месяца прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.

Какие выдвигаются требования для использования

Не каждый предприниматель может применять данную систему. Некоторые ИП все же вынуждены в силу закона оставаться на ОСНО.

Нарушение установленных законом требований может привести к привлечению предпринимателя к ответственности.

Рассмотрим, какие требования должны выполняться для возможности использования УСН:

 Если у ИП есть сотрудники то их число должно быть меньше 100 
 Доходы предпринимателя не превышают 150 млн. рублей в год 
 Остаточная стоимость имущества не превышает 150 млн. рублей  

Большинство предпринимателей полностью подпадают под эти ограничения и фактически только от их решения зависит, будет выполнен переход на УСН или нет.

Видео: переход на УСН для ИП 2018. Как заполнить заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

Согласно действующему законодательству можно составить заявление о переходе на УСН в произвольной форме. Но поступать, таким образом, не рекомендуется.

Налоговой службой разработана и утверждена для этих целей специальная форма заявления.

Именно ее следует заполнять при необходимости перейти на УСН или если ее применение планируется сразу с момента регистрации ИП.

Скачать форму заявления можно здесь. Ее также без особого труда можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Налогоплательщик может подать заявление лично в налоговой инспекции, направить его по почте или передать через представителя.

В последнем случае обязательно надо оформить нотариально заверенную доверенность на представителя. Можно передать заявление также и через электронные каналы связи с ИФНС.

Образец заполнения

В заявлении предпринимателю надо указать данные о себе. Конкретно потребуется указать ИНН, ОГРНИП, Ф.И.О., а также момент, с которого осуществляется переход и выбранный объект налогообложения.

Внизу заявления налогоплательщик или его представитель должен также поставить свою подпись.

Хотя заполнение заявления не должно вызывать каких-либо трудностей, иногда удобней воспользоваться образцом, который можно скачать здесь.

Это позволит исключить большинство вопросов о том, в каком формате надо указывать сведения в документе.

Требуемые документы

Если налогоплательщик сам подает документы в налоговую инспекцию или отправляет их по почте или электронным системам, то никаких дополнительных документов прикладывать к нему не требуется.

При необходимости в ИФНС могут попросить паспорт для проверки личности.

Только если заявление будет подано представителем нужно обязательно приложить нотариально заверенную доверенность. Без нее документ просто не примут.

Хотя составление заявления ИП о переходе на УСН простая процедура отнестись к ней надо достаточно серьезно.

Обязательно следует предварительно проанализировать необходимость такого перехода, взвесив все «за» и «против».