Российское законодательство старается поддерживать тех, кто приобретает собственное жилье, предоставляя таким гражданам определенные льготы по налогам — имущественные вычеты.

Для получения их нужно составить заявление на имущественный вычет и подать его в ИФНС.

Но следует учесть некоторые нюансы этой процедуры и строго следовать в ходе подготовки документов требованиям закона.

Что это такое

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база.

Важно не путать его с уменьшением суммы самого налога. Это несколько разные понятия. Например, налоговый вычет на 1000 рублей, реально снижает налоги только на 130 рублей.

Часто этот момент забывают и считают, что должна компенсироваться вся стоимость недвижимости (иного имущества) из налогов, что является совершенно не правильным.

Помимо имущественного вычета существуют и другие виды вычетов по НДФЛ — стандартный, социальный, инвестиционный.

Иногда пользуясь правом на получение различных вычетов можно довольно существенно экономить на налогах.

Предоставляется имущественный вычет только при наличии заявления налогоплательщика. ИФНС самостоятельно не может его предоставить.

Обычно обращаться гражданину следует в налоговую инспекцию для получения имущественного вычета, хотя существует возможность получить его и через работодателя.

В последнем случае все же придется подать в налоговую службу заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет, получить его и лишь затем писать заявление своему руководству по месту работы.

Большинство людей предпочитает получить возврат налога в этом случае на свой счет и не озадачивать работодателя дополнительно.

Возможно получение имущественного вычета только в следующих случаях:

  1. Продажа имущества.
  2. Приобретение жилья, например, покупка дома или квартиры.
  3. Строительство жилья или покупка земли для этих целей.
  4. Выкуп имущества у налогоплательщика для государственных (муниципальных) нужд.

Рассмотрим стандартный порядок получения налогового вычета по окончании года:

 Заполняется налоговая декларация 3НДФЛ 
 Собирается пакет необходимых документов и все бумаги проходят проверку
  Налоговая инспекция принимает решение о возможности возврата и производит его на основании соответствующего заявления налогоплательщика

Каким законом регламентируется

Вопросы имущественного налогового вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Ее рекомендуется обязательно изучить перед тем, как приступать к оформлению документов на получение положенного вычета.

Различные Письма ФНС и другие нормативно-правовые документы налоговой службы могут конкретные процедуры регламентировать более точно. Ознакомиться с ними всегда можно на официальном сайте ФНС.

Если будет доказано, что вычет предоставлен в большем объеме, чем положено, то ИФНС имеет полное право взыскать сумму с ее получателя через суд.

Иногда налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в году не в полном размере, в этом случае остаток просто переносят на следующие года, пока он не будет получен в полном объеме.

Кто обладает правом

Обладают правом на получение налогового вычета только граждане РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

Не смогут воспользоваться этим правом те, кто числится официальным безработным или уплачивает налог по другой ставке.

Вычеты могут быть предоставлены только добросовестному налогоплательщику. Если человек налоги не платит в реальности, то налоговая служба не сможет ему предоставить никаких льгот.

На заявление на возврат налога при имущественном вычете просто будет дан отказ в данном случае.

Виды имущественных объектов

Предоставляется налоговый вычет в случае покупки любых жилых домов, квартир, комнат, а также долей в них.

Он будет также предоставлен на приобретение земельных участков под ИЖС. 

Государство позволяет компенсировать не только непосредственно понесенные на приобретения жилья расходы, но и проценты, которые были уплачены банку по целевому кредиту (в т. ч. в случае его рефинансирования).

При продаже имущества налоговый вычет предоставляется не только на жилую недвижимость, но и на другое имущество, включая доли в уставных капиталах организаций.

В каких ситуациях может быть отказано

Налоговая служба может отказать в предоставлении вычета, если не представлена декларация 3НДФЛ, либо она оформлена недолжным образом.

Также отказ возможен, если не будут представлены все документы, подтверждающие наличие необходимых оснований у налогоплательщика.

Налоговый орган также откажет в предоставлении вычета в следующих ситуация:

 Имущественный вычет уже был получен полностью 
 Истек трехлетний срок для обращения за вычетом 
  Сделка купли-продажи происходила между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками) 
 Оплату за жилье произвел работодатель или другое лицо а также если это было произведено за счет материального капитала или средств государственного (муниципального, областного) бюджета

Обязательно факт отказа и его причина фиксируются в акте налоговой службы, который составляется по результатам камеральной проверки.

Если налогоплательщик приобрел жилье с доплатой по договору мены, то это не может стать основанием для отказа в предоставлении налогового вычета.

Видео: как написать заявление на имущественный вычет к налоговой декларации 3-НДФЛ

Заявление на имущественный налоговый вычет

Если гражданин обращается в налоговый орган для получения налогового вычета по итогам года, то ему не надо представлять заявление на имущественный налоговый вычет.

Он должен сдать декларацию с приложением необходимых документов и если в ней исчислена сумма налога к возврату, то приложить заявление о возврате излишне уплаченного налога (пример).

Заявление на возврат средств подается по утвержденной строгой форме.

Ее можно заполнить на компьютере или от руки, но обязательно налогоплательщик должен поставить под ним свою личную подпись. Иначе это будет просто бумажка и ее не примут.

При оформлении налогового вычета через организацию-работодателя порядок действий будет несколько иным:

 Написать и подать в налоговую службу заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет В этом случае нет строгой формы для документа и заявитель может подготовить его так, как считает нужным, ориентируясь лишь на общие правила составления официальных документов 
 Получить уведомление в налоговом органе Обычно оно выдается через 30 дней с момента подачи первоначального документа 
  После получения уведомления Для получения вычета его нужно сдать в бухгалтерию организации-работодателя

Вариант получения вычета через работодателя подойдет тем, кто не хочет связываться лишний раз с заполнением декларации. Это самый сложный для большинства налогоплательщиков момент.

Все необходимые документы у них обычно есть под руками или они их могут достаточно быстро получить (например, справку 2НДФЛ), а вот декларация вызывает определенные сложности. Скачать пример заполненной декларации можно здесь.

Множество специализированных фирм готово предоставить гражданам услуги по заполнению декларации для получения налогового вычета.

Обычно стоят они довольно недорого и это позволяет существенно снизить вероятность ошибок в декларации, а значит и быстрее получить вычет.

По возможности стоит пользоваться услугами специалистов по составлению необходимых документов.

Образец заполнения бланка

Несмотря на наличие достаточно подробных инструкций с самостоятельным заполнением заявлений у многих налогоплательщиков возникают различные трудности.

В этом случае имеет смысл ознакомиться с примером уже заполненных подобных документов. Их без труда можно найти на стендах в любой районной ИФНС или в интернете.

Также скачать образцы можно здесь:

 Образец заявления на получения уведомления о праве на налоговый вычет 
 -«- на возврат переплаты по налогу (возврат НДФЛ по итогам года)

Необходимые документы

Обязательно налоговая служба перед проведением возврата или выдачей уведомления должна убедиться в наличии необходимых оснований для получения имущественного вычета для налогоплательщика.

Для этого потребуется включить в пакет документов, направляемый в ИФНС, следующие бумаги:

  1. Договора купли-продажи.
  2. Свидетельство о праве собственности.
  3. Договора участия в долевом строительстве.
  4. Акт приема-передачи.
  5. Платежные документы.
  6. Кредитный договор.
  7. Выписка из банковского счета.
  8. Справка об уплаченных процентах.
  9. Справка формы 2-НДФЛ.

В конкретном случае понадобятся, конечно, не все документы из приведенного списка.

Например, если квартиру налогоплательщик приобрел за наличные кредитный договор, справку о процентах и выписку со счета с него требовать никто не будет.

Заявление на имущественный вычет подготовить самостоятельно не сложно.

Главное, проявить внимательность при заполнении формы и собрать полный пакет необходимых документов. Только при соблюдении этих условий вся процедура пройдет гладко.