Покупка квартиры или другого жилья всегда является значительной тратой для человека.

Российский налогоплательщик может частично сократить свои расходы, оформив имущественный вычет по НДФЛ после оформления собственности.

Для этого ему надо будет обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета, составленным с соблюдением требований действующего законодательства.

Важные особенности

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база при расчете соответствующего налога.

В случае с приобретением квартиры налогоплательщик имеет право на получение вычета по НДФЛ.

Но нельзя путать вычет, который уменьшает налоговую базу, с уменьшением суммы самого налога.

Так, налоговый вычет на 100 000 рублей сам налог уменьшит лишь на 13 000 рублей. Этот момент важно учитывать при оформлении документов.

Занимаются вопросами предоставления вычетов налоговые инспекции. Именно в них нужно обращаться налогоплательщикам для оформления всех необходимых документов.

Подать бумаги можно лично, посетив налоговую инспекцию, через представителя или в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте службы.

При подаче документов через представителя его данные надо будет указать в заявлении и при необходимости в декларации.

Ему также потребуется должным образом оформленная доверенность. Без нее документы сотрудники госоргана просто не смогут принять и будут вынуждены отказать.

Регламентируемое право

Право на имущественный налоговый вычет устанавливается и регулируется статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Ее следует обязательно изучить перед тем, как начинать готовить документы для подачи в налоговую инспекцию и оформления налогового вычета. Многие вопросы после этого просто не возникнут.

Непосредственно сама процедура, а также бланки заявлений регулируются различными приказами, письмами ФНС РФ.

Подробную информацию о них можно найти на официальном сайте налоговой службы и у сотрудников ИФНС.

Какие условия возвращения

Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при приобретении квартиры, дома, комнаты или долей в них.

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 000 000 рублей. В нее могут войти расходы и на приобретение нескольких объектов жилой недвижимости.

Можно получить вычет и на проценты по ипотеке (в т. ч. при ее рефинансировании). В этом случае предельный размер расходов, которые будут учтены при расчете налогового вычета составит уже 3 000 000 рублей.

До 1 января 2014 г. действовали другие правила расчета максимальной суммы для исчисления налогового вычета.

Она не была ограничена при получении вычета на проценты по целевым займам (кредитам) на покупку (строительство) жилья, а вычет можно было получить лишь на 1 объект.

Рассчитывать на налоговый вычет могут только налогоплательщики — российские граждане, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин платит налог по другой ставке, то ему вычет законодательством не положен.

Аналогично не получится вернуть налог, если гражданин не является его плательщиком.

Например, если гражданин работает без официального трудоустройства, налоговый вычет он получить просто не сможет.

Неработающие пенсионеры имущественный вычет могут получить только при наличии дохода, который облагается НДФЛ. Это может быть, например, доход от аренды квартиры.

Вычет не будет предоставлен, если сделка купли-продажи заключена налогоплательщиком с взаимозависимым лицом. В эту категорию попадают все ближайшие родственники.

А также откажут в предоставлении налогового вычета, если оплата строительства (покупки) квартиры была произведена работодателем или другим лицом.

Нужно учитывать этот момент и не тратить попусту время свое и служащих налоговой службы, пытаясь оформить вычет, на который отсутствует право.

Существующие способы

В настоящее время существует два способа получения налогового вычета.

Это обращение в налоговую службу по итогам года и возврат суммы уже уплаченного налога и получение вычета в текущем году через работодателя.

В последнем случае организация-работодатель выступает в качестве налогового агента, удерживая и перечисляя в бюджет НДФЛ и после предоставления уведомления о праве на налоговый вычет, будет обязана не удерживать суммы налогов до момента полного получения вычета.

В любом случае обращения в налоговую службу с необходимыми документами налогоплательщику не избежать.

Только сотрудники ИФНС после необходимой проверки могут принять решение о предоставлении вычета.

Рассмотрим, как происходит получение вычета через работодателя:

  Сотрудник-налогоплательщик обращается с заявлением в произвольной форме (пример) в ИФНС и представляет комплект документов, подтверждающих право на налоговый вычет 
 После проверки документов через 30 дней налоговая инспекция выдает налогоплательщику уведомление о праве на вычет 
 Налогоплательщик передает уведомление своему работодателю который непосредственно вычет и предоставит, действуя в качестве налогового агента 

Иная ситуация с оформлением вычета и его получением по итогам года через налоговую инспекцию.

Рассмотрим, как будет происходить процедура в этом случае:

 Налогоплательщик представляет декларацию 3НДФЛ, справку 2НДФЛ и полный пакет документов подтверждающих право на налоговый вычет, а также заявление на возврат, в котором указывается сумма налога для возврата 
 После прохождения камеральной проверки данных, указанных в декларации и рассмотрения заявления налоговая служба производит возврат излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика в любом российском банке

Выбирая последний вариант, гражданин может столкнуться с некоторыми вопросами по заполнению декларации, но большинство налогоплательщиков выбирают его.

Ведь обращаться в ИФНС надо и при получении вычета через работодателя, а так контролировать возврат гораздо проще.

Возврат НДФЛ осуществляется только на личный банковский счет налогоплательщика.

Выдача средств наличными или перевод на счет другого лица (включая ближайших родственников) невозможен.

Следует заранее позаботиться об открытие банковского счета в любой кредитной организации РФ. Обычно это можно сделать совершенно бесплатно.

Сроки подачи

В текущем году, когда была совершена покупка недвижимости, можно обратиться за уведомлением о праве на налоговый вычет и оформить его для получения через работодателя.

По итогам года возвратом будет заниматься непосредственно налоговая служба. Получить возврат налога можно только за 3 предыдущих года.

Если налогоплательщик не использовал полностью налоговый вычет, то он может продолжить его использовать в следующем году, пока вся положенная сумма не будет использована.

Ограничение по сроку подачи декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным, для получения вычета не действует.

Видео: документы для возврата налога при покупке квартиры

Бланк заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Приказом ФНС России для заявления на возврат налогов установлена регламентированная форма.

Оформлять заявление придется, используя специализированный бланк. Его можно скачать здесь.

В простой письменной форме данный документ составить нельзя, он просто не будет принят налоговой службой, и время будет потрачено зря.

Состоит заявление на возврат НДФЛ из трех листов. Приведем информацию о том, какие сведения должны быть указаны в них в следующей таблице:

 Лист заявления  Содержание
 Лист 1 (титульный) Данные налогоплательщика и код налогового органа, куда подается заявление, сумма возврата и его основания, информация о представителе налогоплательщика (заполняется при необходимости)
 Лист 2 Банковские реквизиты для осуществления возврата, данные паспорта налогоплательщика 
 Лист 3 Данные документа, удостоверяющего личность, адрес налогоплательщика (этот лист заполняется только при отсутствии ИНН)

На каждом листе налогоплательщик должен указать свой ИНН (при наличии).

Образец заполнения

Заявление можно заполнить шариковой ручкой или подготовить на компьютере и затем распечатать.

Но никаких исправлений или корректировок в документе не допускается. Если все же при заполнении была допущена ошибка, то придется заново переписать или перепечатать соответствующий лист.

Особое внимание следует уделить банковским реквизитам. Работники налоговой службы не могут их полностью проверить, а при ошибке деньги могут попасть на счет совершенно другого лица.

Заявление обязательно подписывается налогоплательщиком или его представителем. Без подписи оно не будет иметь никакой юридической силы и его просто не примут.

Удобней большинству людей заполнять заявление, ориентируясь на уже готовый образец. Один из примеров его заполнения можно скачать здесь.

Какие документы необходимо приложить

Вместе с заявлением на возврат налога надо будет подать декларацию 3 НДФЛ и справку о доходах 2 НДФЛ.

Потребуется также приложить копии правоустанавливающих документов на квартиру (другое жилье, за покупку которого оформляется вычет).

Если квартира была приобретена супругами в совместную собственность, то они могут договориться о распределении налогового вычета самостоятельно и включить в пакет документов соответствующее соглашение (пример).

Подготовив и подав документы на получение налогового вычета, и оформив заявление о возврате уплаченного налога можно довольно сильно сократить свои расходы на приобретение квартиры.

Подходить к подготовке этих документов надо внимательно, ведь ошибки приведут к отказу в предоставлении вычета и возврата налога.