Все чаще людям приходится самостоятельно тратиться на оплату обучения ребенка или самого себя.

Стоимость образовательных услуг может быть достаточно высокой, но у налогоплательщиков есть шанс вернуть часть уплаченных денежных средств, оформив социальный налоговый вычет.

Для этого надо заполнить заявление и вместе с пакетом документов подать его в налоговую инспекцию.

Главные моменты

Налоговый вычет по расходам на обучение представляет собой определенную льготу, которая выражается в уменьшении налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, налогоплательщик получает возможность компенсировать часть собственных расходов на обучение себя, ребенка, брата или сестры.

Получение налогового вычета возможно только после представления полного комплекта документов в налоговую инспекцию и проведения необходимой проверки.

Не надо путать размер вычета и размер уменьшения налога. Например, 10 000 рублей налогового вычета уменьшат налог лишь на 1 300 рублей.

При исчислении социального налогового вычета может быть учтено до 50 000 рублей расходов на образование детей налогоплательщика (как собственных, так и приемных).

При оплате обучения за себя или брата, сестру это ограничение не действует, но эти расходы будут входить в общую максимальную сумму, учитываемую при расчете социального вычета — 120 000 рублей.

Максимальная сумма вычетов будет также ограничена выплаченными налогоплательщиком налогами.

В некоторых случаях налогоплательщику выгодней оказывается вносить плату за обучение ежегодно, а не сразу за весь период. Часто только в этом случае получится воспользоваться всем возможным размером вычета.

Действующее законодательство

Возможность получить налоговый вычет при оплате образовательных услуг за себя, детей и других родственников, перечисленных в законе, устанавливается ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Ее рекомендуется обязательно изучить, перед обращением в налоговую инспекцию для получения вычета. Многие вопросы по его оформлению отпадут сами собой.

Статусы и типы образовательных учреждений устанавливаются Федеральным законом «Об образовании».

Оформление вычета и возврат средств налоговой службой осуществляется в соответствии с внутренними регламентами и правилами.

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 года.

Ее использование при оформлении соответствующего заявления является обязательным.

Иначе налоговая служба не сможет провести возврат средств, так как будет считаться, что документ оформлен не должным образом.

Кто может предоставить

Обратиться за получением налогового вычета за расходы на образование может налогоплательщик, который является гражданином России и платит НДФЛ по ставке 13%.

Если человек платит налог на доходы по другим ставкам, то рассчитывать на социальный налоговый вычет он не сможет.

Получить налоговый вычет можно только при условии наличии платежей по НДФЛ, т.е. официального трудоустройства.

Граждане РФ, которые работают без оформления согласно ТК РФ, не смогут рассчитывать на получение налогового вычета и возврат суммы. Фактически они не платили налогов государству и возвращать им деньги не из чего.

Вычет налогоплательщику по расходам на образование может быть предоставлен при условии, что он оплатил:

 Собственное обучение независимо от его формы 
 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме 
 Обучение своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме

При каких условиях

Обязательным условием предоставления налогового вычета по расходам на образование является наличие лицензии или заменяющего ее документа у учреждения, где обучается налогоплательщик или его ребенок (сестра, брат).

Можно получить вычет за оплату обучения, как в государственной, так и частной образовательной организации. Допускается даже получить вычет за оплату обучения за границей.

Важно знать, что вычет можно получить не только за оплату образования в ВУЗе, но и в других организациях:

  • детских садах;
  • в школах;
  • в учреждениях дополнительного образования, в т. ч. детских.

Это означает, что даже оплачивая музыкальную школу ребенку родитель имеет право получить налоговый вычет, при условии наличия у школы лицензии.

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы платежные документы были выписаны на налогоплательщика, который обращается за его получением, а не на родственника, за которого производилась оплата.

Иначе сотрудники налоговой инспекции будут вынуждены отказать в предоставлении вычета.

Когда можно оформить

Обратиться с заявлением о выдаче уведомления о праве на налоговый вычет можно сразу после осуществления оплаты за обучения.

В этом случае компенсация будет происходить через работодателя, который выполняет функции налогового агента.

Можно также обратиться в инспекцию и по итогам года, в этом случае будет осуществлен возврат суммы на банковский счет.

Обратиться для возврата НДФЛ можно лишь в течение 3 лет. Например, вернуть в 2018 году налог, уплаченный в 2011 — не получится и откладывать на слишком долго подачу документов для возврата не стоит.

Куда подавать

Существует два варианта получения вычета — в текущем году через работодателя или по итогам года путем возврата.

Но в любом случае нужно будет обращаться в налоговую инспекцию. Именно по этой причине большинство налогоплательщиков предпочитают возвращать вычет по итогам года, но знать о возможности получить его через работодателя стоит обязательно.

Сравним в таблице процедуру оформления вычета по итогам года и в течении его через работодателя:

 Получение вычета по итогам года  Получение вычета в текущем году через работодателя
 Налогоплательщик подготавливает декларацию, заявление о возврате уплаченного налога и пакет необходимых документов и подает их в налоговую инспекцию, после камеральной проверки ИФНС возвращает деньги на счет в банке  Налогоплательщик обращается с заявлением и пакетом документов в ИФНС и получает уведомление о праве на налоговый вычет. После этого уведомление сдается работодателю

В любом случае обращения в налоговую службу избежать не удастся, и многие налогоплательщики предпочитают получать возврат по итогам года.

Обычно при этом можно оформить и другие вычеты по НДФЛ, а декларация потребуется только одна.

Да, и не каждый работодатель с легкостью соглашается выполнять свои обязанности, связанные с функциями налогового агента, а ругаться с бухгалтерией – не всегда хорошая идея.

Видео: заполняем заявление о возврате налога

Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение

Подается заявление на возврат НДФЛ в налоговую инспекцию по итогам года. Оно должно быть составлено по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС.

Скачать бланк для заполнения можно здесь, а образец заполнения — здесь. Можно написать заявление шариковой ручкой от руки или заполнить на компьютере и затем распечатать.

При заполнении заявления не допускаются никакие исправления или корректировки. Если была все же допущена ошибка в соответствующих сведениях, то придется полностью переписать или перепечатать соответствующий лист.

Все данные в заявлении надо указывать точно и четко. Особенно надо уделить внимание банковским реквизитам.

Ошибка, допущенная даже в одной цифре, может стать причиной того, что деньги попадут не тому получателю.

В итоге их вернуть будет очень сложно или совсем невозможно. Лучше несколько раз проверить документ перед его подачей в налоговую инспекцию.

Банковские реквизиты можно найти в договоре с кредитным учреждением, а также уточнить лично у менеджеров или в справочной службе.

В большинстве случаев они также доступны в системе дистанционного обслуживания. Переводить средства налоговая служба будет только на личный счет налогоплательщика.

Воспользоваться для этих целей счетом другого лица нельзя, даже если он является близким родственником.

Структура заполнения бланка

Состоит заявление на возврат НДФЛ из трех листов. Вверху каждого из них налогоплательщик должен указать ИНН (если он имеется).

Рассмотрим, какие сведения надо указать на каждом из листов заявления:

 Лист 1 (титульный) Порядковый номер заявления, код налогового органа, куда оно подается и данные налогоплательщика. Здесь также указываются основания возврата налога и сумма, подлежащая выплате заявителю. При необходимости на титульном листе указываются и данные представителя, который передает заявление 
 Лист 2 На этой странице надо указать данные о счете, куда должны быть перечислены средства, подлежащие возврату, а также данные паспорта налогоплательщика. 
 Лист 3 Этот лист нужно заполнять, только в случае, когда у налогоплательщика нет ИНН. На нем указываются еще раз данные удостоверения личности, а также информация о адресе регистрации налогоплательщика

Комплект документов

Вместе с заявлением о возврате налога надо подать в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ, а также справку о заработной плате от работодателя по форме 2НДФЛ.

Дополнительно надо приложить также договор на обучение и документы об оплате.

Все эти документы сотрудники ИФНС должны будут проверить и принять решение о возврате средств или обосновать отказ в нем. Желательно также приложить и копию лицензии образовательного учреждения.

Если налогоплательщик желает получить вычет за оплату обучения ребенка, то ему надо приложить также свидетельство о его рождении.

Аналогичные требования действуют для получения вычета за оплату обучения брата (сестры), но в этом случае потребуется и свидетельство о рождении самого налогоплательщика.

Только правильно составленное заявление о возврате НДФЛ за расходы на обучение с приложением всех необходимых документов даст желаемый результат.

Надо проявить внимательность при подготовке пакета бумаг для подачи в налоговую инспекцию и обязательно проверить все указанные сведения.