Когда человек начинает свой бизнес, он имеет право выбрать, какую систему налогообложения ему применять.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Выбор зависит не только от желания будущего предпринимателя, но и других условий, прописанных в налоговом законодательстве.

Суть вопроса

Чтобы начать применять УСН, ИП или юридическое лицо должно уведомить налоговый орган. Делается это в заявительном порядке.

Перейти на такой специальный режим налогообложения можно добровольно, но при соблюдении определённых условий.

Сделать это можно как при регистрации нового бизнеса, так и в течение ведения деятельности.

Как правило, на УСН переходят, чтобы облегчить себе ведение бухгалтерского и налогового учёта.

Особенно это актуально для начинающих предпринимателей, которые хотят облегчить налоговое бремя.

Применяя ОСН, то есть, общий режим, предприятию необходимо исчислять и уплачивать НДС.

Именно этот налог вызывает затруднения. Чтобы снизить риск возникновения налоговых последствий, предприятия переходят на УСН.

Применение упрощённого режима позволяет предприятиям не уплачивать часть «сложных» налогов.

К таковым относятся:

  1. НДС.
  2. Налог на прибыль.
  3. Налог на имущество.
  4. НДФЛ, если нет наёмных работников, кроме самого ИП или единственного участника общества. Налог не уплачивается только с тех доходов, которые имеет гражданин именно от «упрощённой» деятельности.

Вместо этих налогов платить нужно только единый налог, который рассчитывается в зависимости от выбранной налоговой базы.

По истечении каждого квартала нужно уплачивать авансовый взнос, а по истечении календарного года нужно сдавать декларацию по налогу и уплачивать налог полностью.

Подать заявление можно:

 При подаче документов на регистрацию нового дела
 В течение 30 дней после получения свидетельства о регистрации 
 В конце календарного года тогда применять новый режим можно будет с начала нового, календарного и финансового года 
 С ЕНВД если деятельность по такой системе налогообложения завершилась

Законодательство РФ

Упрощённой системе налогообложения посвящена глава 26. 2 НК РФ.

Здесь прописан:

  • условия применения «упрощёнки»;
  • порядок перехода;
  • условия лишения права на применение такого режима;
  • порядок сдачи отчётности и уплаты единого налога.

Заявление на применение УСН заполняется на определённом бланке по форме 26.2-1, который утвержден ФНС.

Кто может перейти

Применять упрощённый режим налогообложения могут:

  1. Индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица.

Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

 Совокупный доход фирмы за 9 месяцев текущего года, в котором подаётся уведомление не превысил лимит в 112,5 млн. рублей 
 Остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн. рублей 
 Среднесписочное количество работников в год подачи заявления не должно превышать 100 человек
 Предприятие не входит в список, представленный в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ к таковым относятся:

  • банки;
  • страховщики;
  • ломбарды;
  • НПФ;
  • МФО;
  • инвестиционные фонды;
  • иные организации, перечисленные в данной статье 

Как только налогоплательщик перестанет соответствовать одному из этих условий, он сразу же теряет право на использование этого специального режима.

В течение 15 дней с этого момента он должен подать соответствующее уведомление в свою налоговую инспекцию.

Повторно начать применять УСН можно только по истечении 1 года и при соблюдении вышеуказанных условий.

Сроки подачи

Существующие сроки подачи заявления на переход на упрощённую систему налогообложения:

 В момент подачи документов в ФСН на регистрацию предприятия в форме ИП или юридического лица 
 В течение 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации новой фирмы
 До 31. 12 текущего года, для перехода в новом году подавать нужно не ранее 01. 10, так как в уведомлении нужно отразить доходы за прошедшие 3 месяца 
 При переходе с ЕНВД если деятельность на «вменёнке» прекращена. Уведомление подаётся в течение 30 дней с того момента, как такая деятельность была прекращена

В какую ИФНС сообщать

Подавать уведомление нужно в ФНС по месту регистрации предприятия в качестве налогоплательщика.

Для ИП это адрес постоянной регистрации физического лица. А для юридического лица — это юридический адрес.

Видео: переход на УСН для ИП 2019. Как заполнить заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Законом однозначно не утверждена форма уведомления о переходе на «упрощёнку».

Налогоплательщик имеет право подать заявление на бланке рекомендуемой формы 26.2-1 или же разработанном самостоятельно бланке.

При заполнении уведомления необходимо указать:

 ИНН и КПП предприятия Если заявление подаётся вместе с документами на регистрацию, то эти коды указывать не нужно, так как они ещё не присвоены 
 Код ИФНС и код налогового периода
 Полное название оно указывается печатными буквами, разборчиво 
 Момент с которого будет применяться данная система налогообложения 
 Год в котором уведомление подаётся 
 Налоговая база которая будет использоваться налогоплательщиком 
 Размер доходов за прошедшие 9 месяцев текущего года 
 Остаточная стоимость ОС и сведения о заявителе 
 Дата подачи уведомления подпись заявителя и расшифровка

При заполнении заявления необходимо учесть следующие нюансы:

  1. Заполнять только печатными буквами.
  2. В одной клетке должна быть прописана одна буква.
  3. Использовать только синие или чёрные чернила.
  4. Не допускаются помарки, ошибки, зачёркивания и исправления.

Бланк формы 26.2-1

Рекомендуемая форма уведомления о переходе на УСН — это бланк по форме 26.2-1, который был разработан ФНС, и утверждён соответствующим Приказом.

Скачать пустой бланк можно здесь, а также на официальном сайте ФНС или же получить у инспектора при личном посещении территориального органа налоговой инспекции.

Если у коммерсанта нет доступа к рекомендуемой форме бланка, то он может подать уведомление в свободной форме.

Но, он должен указать всю информацию, которая должна быть в официальном бланке.

Никаких документов к заполненному бланку заявления прикладывать не нужно. Вся указанная информация о размере доходов, о стоимости ОС и численности сотрудников будет проверена во время ближайшей выездной проверки от налоговиков.

При регистрации ООО

Когда принимается решение о создании ООО, рекомендуется сразу же обсудить возможность применении УСН, просчитать все налоговые риски и последствия применения такого режима, а также преимущества и недостатки.

Это необходимо сделать по той причине, что если заявление не будет подано, то предприятие «автоматически» будет применять общий режим налогообложения.

Перейти на «упрощёнку» можно будет лишь в конце текущего календарного года.

Если участники общества не уверены в своём бухгалтере или в своих коммерческих способностях, не стоит рисковать и откладывать подачу уведомления «на потом».

Это может привести к долгам по налогам и штрафам, за неуплату или неправильно заполненные декларации.

Когда подаётся уведомление вместе с документами на первичную регистрацию, нужно учесть следующие нюансы:

 Ни ИНН, ни КПП указывать не нужно потому они ещё не присвоены
 Признак налогоплательщика цифра 1 
 Название полностью печатными буквами указывать нужно не ООО, а именно «общество с ограниченной ответственностью» 
 Указывать данные нужно именно того участника общества, который подаёт документы он должен будет предъявить свой паспорт для подтверждения личности

Образец заполнения для ИП

Предприниматель также должен быть внимательным при заполнении заявления на применение УСН.

Процесс внесения сведений происходит в следующем порядке:

 Вверху проставляется ИНН, который имеет на руках физическое лицо, регистрируемое в качестве ИП Если у самого физического лица ещё нет ИНН, а заявление на него подаётся вместе с документами на регистрацию ИП, то здесь нужно поставить прочерк в каждой клетке 
 КПП также не заполняется, так как он ещё не присвоен Здесь прочерк ставится в каждой клетке 
 Код налогового органа нужно поставить тот, который присвоен ФНС по месту постоянной регистрации гражданина Узнать его можно либо на официальном сайте ФНС, либо на стойке информации в отделении 
 Код налогоплательщика Нужно указать именно ту цифру, которая соответствует причине подаче уведомления. Полная информация по заполнению этой клетки есть внизу бланка по форме 26.2-1 
 Название предприятия Так как, это ИП, то нужно указать только ФИО гражданина, который уже имеет или только получает статус предпринимателя 
 Далее нужно указать период, с которого ИП планирует применять «упрощёнку» Период сначала указывается кодовым значением, а потом указывается дата начала применения. Нужно ли подавать заявление на УСН каждый год? Нет, подать нужно только один раз 
 Нужно отметить Какую налоговую базу будет использовать предприниматель для исчисления единого налога 
 Затем указываются необходимые сведения для перехода на УСН с общего режима Если уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию, то в этих строчках ставятся прочерки. Один прочерк в каждую клеточку 
 Далее сведения о заявителе Им должен быть тот человек, который имеет или получает статус предпринимателя. Если он не может сам подать документы, то за него это может сделать его законный представитель, имея на руках нотариальную доверенность. Её реквизиты также нужно указать ниже
 Дата подачи Подпись и расшифровка

Заполнить заявление о переходе на УСН онлайн можно на официальном сайте ФНС.

Многие предприниматели и юрлица предпочитают работать на «упрощёнке».

Многих даже не пугает тот факт, что они не возмещают НДС. Упрощённый бухгалтерский и налоговый учёт позволяет снизить риски появления налоговых последствий.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.